—2020年9月19日在臨河區(qū)第十七屆

人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議上

按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)審計(jì)局對(duì)2019年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)財(cái)政部門(mén)財(cái)政管理和預(yù)算執(zhí)行及區(qū)民政局等四個(gè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)中，區(qū)審計(jì)局緊緊圍繞區(qū)委和政府中心工作,按照區(qū)委審計(jì)委員會(huì)及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作部署，踐行“兩統(tǒng)籌”工作理念，創(chuàng)新性推進(jìn)一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算審計(jì)“全覆蓋”工作，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職能，充分發(fā)揮了審計(jì)在推動(dòng)國(guó)家重大政策落實(shí)、聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，助推綠色高質(zhì)量發(fā)展，做好“六穩(wěn)”工作，落實(shí)“六?！比蝿?wù)等方面的積極作用。

一、區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

審計(jì)結(jié)果表明，2019年，受?chē)?guó)家減稅降費(fèi)政策影響，區(qū)財(cái)政減收效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)，由于民生支出基數(shù)大且增長(zhǎng)明顯，債務(wù)負(fù)擔(dān)重，財(cái)政收支矛盾更加突出。在此情況下，區(qū)財(cái)政部門(mén)及有關(guān)單位在區(qū)委和政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，樹(shù)立過(guò)緊日子思想，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)支出，重點(diǎn)支持扶貧、環(huán)保、教育、衛(wèi)生、農(nóng)林等各項(xiàng)民生事業(yè)的發(fā)展，基本完成了調(diào)整預(yù)算確定的各項(xiàng)收支任務(wù)，預(yù)算收支總體平穩(wěn)，收支基本平衡。在預(yù)算管理方面，財(cái)政部門(mén)能夠積極籌措資金、盤(pán)活資產(chǎn)，在“三保”的前提下，以有限的財(cái)力保障了“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”取得關(guān)鍵性進(jìn)展。

（一）財(cái)政預(yù)算收支情況

1.公共財(cái)政收支情況

2019年，財(cái)政總收入完成52.23億元,比上年完成數(shù)53.95億元減收1.72億元，其中：一般公共預(yù)算本級(jí)收入17.08億元,完成年度調(diào)整預(yù)算17億元的100.47%；上級(jí)補(bǔ)助收入26.94億元，較上年24.18億元，增加2.76億元；一般債券轉(zhuǎn)貸收入4.72億元，較上年10.46億元，減少5.74億元；調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1.35億元;上年一般預(yù)算結(jié)余1.51億元;一般置換債券結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.63億元。

2019年，財(cái)政總支出49.66億元，比上年完成數(shù)51.81億元減少2.15億元，其中：一般公共預(yù)算支出46.1億元，較上年完成數(shù)44.4億元，增加1.7億元，增加3.83%；安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.08億元,較上年1.35億元減少1.27億元；一般債券置換還本支出3.48億元，較上年5.79億元減少2.31億元。收支相抵后，一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.57億元。

2.地方政府性基金收支情況

2019年，政府性基金預(yù)算總收入22.57億元,其中: 年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.1億元；本年政府性基金本級(jí)預(yù)算收入4.61億元，完成年度預(yù)算4.58億元的100.65%；地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入8.73億元；政府性基金預(yù)算補(bǔ)助收入0.13億元。

2019年，政府性基金總支出22.35億元，其中：政府性基金本級(jí)預(yù)算支出17.25億元（高鐵專(zhuān)項(xiàng)債安排支出5.22億元，棚戶(hù)區(qū)改造支出4.77億元，國(guó)有土地使用權(quán)出讓及專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)安排支出3.31億元、土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券支出2.48億元，債務(wù)利息支出0.75億元，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)安排支出0.66億元，其他0.06億元)；置換專(zhuān)項(xiàng)存量債務(wù)還本支出5.1億元。年末政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.22億元。                         

3.社會(huì)保險(xiǎn)基金收支情況

2019年，本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入25.29億元，較上年23.51億元增加1.78億元，增長(zhǎng)7.57%；總支出23.87億元，較上年22.51億元增加1.36億元，增長(zhǎng)6.04%，當(dāng)年結(jié)余1.42億元，年末滾存結(jié)余7.59億元。

（二）財(cái)政存量資金管理使用情況

2019年，國(guó)庫(kù)收回盤(pán)活財(cái)政存量資金0.99億元，支出 0.97億元，上年底結(jié)存盤(pán)活財(cái)政存量資金0.05億元，年底國(guó)庫(kù)收回盤(pán)活存量資金累計(jì)結(jié)余0.07億元。

（三）“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況

2019年，區(qū)財(cái)政局匯總統(tǒng)計(jì)的本級(jí)216個(gè)獨(dú)立核算單位“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算數(shù)888.2萬(wàn)元（公務(wù)接待費(fèi)99.69萬(wàn)元，公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)788.51萬(wàn)元，無(wú)因公出國(guó)（境）費(fèi)），比上年1220.95萬(wàn)元減少332.75萬(wàn)元，呈逐年下降趨勢(shì)。

(四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1.報(bào)請(qǐng)人大審議的部分支出預(yù)算不夠細(xì)化和全面，程序不符合規(guī)定。主要表現(xiàn)在：調(diào)整預(yù)算根據(jù)部門(mén)和支出項(xiàng)目編制了調(diào)整方案未能按照預(yù)算編制要求進(jìn)行詳細(xì)編制；調(diào)整預(yù)算存在未批先支，年末一次性報(bào)人大審批現(xiàn)象。

2.非稅收入4.8萬(wàn)元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。

區(qū)財(cái)政局非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)2019年末結(jié)存收入4.8萬(wàn)元當(dāng)年未上繳國(guó)庫(kù)，2020年1月已上繳。

3.2016年至2017年債券未及時(shí)置換，涉及金額526.3萬(wàn)元。其中：金川啤酒廠415.3萬(wàn)元，浩森公司借款111萬(wàn)元。

4.預(yù)備費(fèi)使用不規(guī)范。

2019年初安排預(yù)備費(fèi)2200萬(wàn)元，支出2200萬(wàn)元，主要用于信訪、掃黑除惡、創(chuàng)衛(wèi)、行政運(yùn)行等經(jīng)費(fèi)支出。雖然預(yù)備費(fèi)調(diào)整支出于2019年12月30日通過(guò)了人大的批準(zhǔn)，但大部分預(yù)備費(fèi)在年中便被動(dòng)用，削弱了設(shè)置預(yù)備費(fèi)的作用。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2019年，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，區(qū)審計(jì)局對(duì)狼山鎮(zhèn)、區(qū)民政局、臨河區(qū)第六中學(xué)、區(qū)貿(mào)促會(huì)等4個(gè)單位（部門(mén)）預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，存在以下問(wèn)題：

（一）狼山鎮(zhèn)：往來(lái)賬核算收支1.37萬(wàn)元及漏記固定資產(chǎn)1.54萬(wàn)元。

（二）區(qū)民政局：西郊陵園以不合規(guī)票據(jù)列支殯儀服務(wù)費(fèi)35.48萬(wàn)元；干召?gòu)R敬老院以不合規(guī)票據(jù)列支蔬菜食品、當(dāng)?shù)剞r(nóng)民玉米飼草料15.45萬(wàn)元；巴彥淖爾軍友康寧醫(yī)院白條列支五保老人日用、洗護(hù)、針織用品7.25萬(wàn)元及西郊陵園974座墓穴未納入資產(chǎn)核算。

（三）臨河區(qū)第六中學(xué)：虛列印刷費(fèi)1.8萬(wàn)元；變相列支辦公費(fèi)1.96萬(wàn)元及未執(zhí)行收支兩條線，以印刷費(fèi)抵頂印刷廠租金。

三、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

2019年度共實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計(jì)項(xiàng)目17個(gè)。從審計(jì)情況看，領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任總體情況較好，都能積極主動(dòng)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。但審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分單位和人員不同程度存在以下問(wèn)題：一是財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)欠缺。個(gè)別單位財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)知識(shí)學(xué)習(xí)不夠，參謀助手作用發(fā)揮不強(qiáng)，沒(méi)有很好地把好第一道關(guān)口，不合規(guī)票據(jù)列支的行為依然存在。二是內(nèi)控制度不夠健全。雖然絕大多數(shù)單位都制定了財(cái)務(wù)制度、接待制度等管理制度，但個(gè)別單位還存在管理制度十分簡(jiǎn)單，操作性不強(qiáng)，執(zhí)行力不足，監(jiān)督機(jī)制不健全，一定程度上影響了單位工作效率和質(zhì)量。此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)一些單位政府采購(gòu)不規(guī)范、往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬等問(wèn)題。

四、重大政策落實(shí)審計(jì)情況

按照審計(jì)署和自治區(qū)審計(jì)廳的統(tǒng)一安排部署，區(qū)審計(jì)局組織審計(jì)力量，分四個(gè)季度對(duì)臨河區(qū)2019年第一、二、三、四季度國(guó)家重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)是我區(qū)減稅降費(fèi)和城市管網(wǎng)建設(shè)相關(guān)政策措施的落實(shí)情況。通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)了衛(wèi)計(jì)綜合監(jiān)督執(zhí)法部門(mén)存在收費(fèi)公示不規(guī)范的問(wèn)題，農(nóng)機(jī)監(jiān)理部門(mén)存在違規(guī)收取保證金和收費(fèi)公示不規(guī)范等問(wèn)題。針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局已要求相關(guān)部門(mén)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行了整改。

五、建設(shè)項(xiàng)目工程審計(jì)情況

2019年區(qū)審計(jì)局聚焦“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。一是利用自身審計(jì)資源開(kāi)展決算審計(jì)，對(duì)部分重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、驗(yàn)收等進(jìn)行全流程審計(jì)監(jiān)督，節(jié)約投資成本、規(guī)范政府投資項(xiàng)目管理。二是利用中介機(jī)構(gòu)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行竣工結(jié)算審核，節(jié)約了投資成本，為政府化解債務(wù)起到了積極作用，全年完成本年安排和上年尾留項(xiàng)目共計(jì)123個(gè)，報(bào)審金額14.07億元，審定金額12.41億元，審減1.66億元，綜合審減率達(dá)11.8%。審計(jì)查出多計(jì)設(shè)計(jì)費(fèi)137萬(wàn)元、多列工程結(jié)算4552.03萬(wàn)元及多付工程款473.46萬(wàn)元等問(wèn)題。區(qū)審計(jì)局對(duì)多列工程結(jié)算問(wèn)題已建議建設(shè)單位予以核減，對(duì)超付工程款已責(zé)成追回。

六、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)預(yù)算編制管理

進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)預(yù)算編制管理，壓縮預(yù)留項(xiàng)目資金規(guī)模，細(xì)化預(yù)算。加強(qiáng)預(yù)算調(diào)整的審批管理，確需調(diào)整的預(yù)算，調(diào)整前應(yīng)先報(bào)人大審批，杜絕先支后批。

（二）加強(qiáng)非稅收入專(zhuān)戶(hù)資金管理，出臺(tái)非稅收入專(zhuān)戶(hù)管理制度，推進(jìn)非稅收入直接繳庫(kù)工作。

（三）加強(qiáng)預(yù)備費(fèi)的支出管理，預(yù)備費(fèi)調(diào)整應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人大備案審批。

臨河區(qū)審計(jì)局

2020年12月8日